Comment les différents types de dettes sont traités en cas de faillite

Si vous envisagez de déposer une demande de faillite, vous devez savoir que toutes les dettes ne sont pas traitées de la même manière. Par exemple, certaines dettes ne peuvent pas être libérées, ou remises, et doivent être remboursées en totalité. D’autres dettes, cependant, peuvent être complètement libérées soit immédiatement, soit après quelques années, selon que vous déposez une faillite en vertu du chapitre 7 ou du chapitre 13.

De plus, certaines dettes peuvent être modifiées afin que vous puissiez vous permettre les paiements et conserver le bien auquel la dette est attachée, comme une voiture ou une maison. La façon dont votre dette sera traitée lors d’une faillite indiquera ce que vous avez à gagner à en déposer une.

Dettes prioritaires

Bien que la plupart des dettes puissent être incluses dans un dépôt de bilan, il en existe plusieurs qui ne seront pas réellement libérées. Celles-ci sont appelées « dettes prioritaires » car elles ont la priorité sur les autres dettes. Lorsque vous déposez une demande de faillite en vertu du chapitre 7, les débiteurs prioritaires seront les premiers à recevoir le produit de la vente de vos actifs, et ces dettes ne peuvent être acquittées même si vous n’avez aucun actif pour les rembourser. Lors du dépôt d’une faillite au titre du chapitre 13, il doit y avoir des dispositions dans le plan de paiement pour que celles-ci soient payées en totalité.

Les dettes prioritaires comprennent :

• Les hypothèques, les prêts automobiles ou autres dettes garanties
  « Dette garantie » signifie que le prêt est garanti par un actif, comme une voiture ou une maison, qui peut être repris si vous ne faites pas vos paiements. Dans la plupart des faillites relevant du chapitre 13, ces prêts sont restructurés de sorte que les paiements manqués et les pénalités sont inclus dans le plan de paiement. Dans la faillite du chapitre 7, vous pouvez être en mesure de conserver le prêt et l’actif sous-jacent si vous pouvez compenser les paiements manqués et continuer à effectuer des paiements réguliers après la fin de votre faillite.
• Des amendes, pénalités ou frais dus à toute unité gouvernementale
  Par exemple, les pénalités fiscales, les amendes sur les contraventions pour excès de vitesse en retard et les frais d’immatriculation des véhicules ne seront pas libérés lors d’une faillite.
• La plupart des prêts étudiants qui sont garantis ou financés par le gouvernement
  Les prêts étudiants fournis directement par le gouvernement ou par une institution affiliée au gouvernement, comme Sallie Mae, ne peuvent pas être libérés à moins que vous puissiez démontrer que leur remboursement vous causerait un « préjudice injustifié. » Il s’agit toutefois d’une norme extrêmement difficile à respecter. Cela dit, la plupart des fournisseurs ont des programmes de difficultés qui permettent de réduire vos paiements ou de prolonger la durée de votre prêt. En outre, étant donné que de nombreux prêts étudiants « privés » bénéficient d’une sorte de garantie gouvernementale, la plupart des prêts étudiants ne peuvent pas être libérés.
• Les trop-perçus de prestations
  Par exemple, si vous avez reçu des allocations de chômage, mais qu’on vous a envoyé trop d’argent, vous pouvez être tenu de rembourser l’excédent. Cependant, si vous n’êtes pas en mesure de payer, cela devient une dette qui ne peut pas être acquittée.
• Les prêts d’un plan 401k ou d’un autre plan de retraite fiscalement avantageux
  Le tribunal des faillites ne libère pas les dettes que vous vous devez à vous-même. Puisque c’est exactement ce qu’est un prêt de plan de retraite, il ne sera pas effacé si vous déposez un chapitre 7, et il doit devenir une partie de votre plan de remboursement si vous déposez un chapitre 13.
• Dettes liées à des « blessures intentionnelles et malveillantes à une personne ou à un bien
  Si un tribunal vous a condamné à payer des dommages-intérêts pour des blessures intentionnelles à une personne ou à son bien – y compris les dommages encourus lors de la conduite sous influence le dépôt de faillite ne permettra pas d’effacer ou de réduire cette dette. Cependant, si vous déposez le chapitre 13, vous pourrez peut-être restructurer cette dette, mais vous ne pourrez toujours pas l’éliminer.
• Dettes d’alimentions, de pensions alimentaires pour époux ou pour enfants
  Ces dettes ne peuvent pas du tout être incluses dans une faillite de chapitre 7. Cependant, elles peuvent être incluses dans une faillite du chapitre 13, à condition qu’elles fassent partie du plan de paiement avec une disposition selon laquelle les paiements en retard seront satisfaits en totalité et les paiements courants seront poursuivis.
• Les impôts que vous devez à un gouvernement local, étatique
  Les dettes fiscales actuelles, les dettes fiscales passées des années précédentes et tous les frais ou pénalités, plus d’autres types d’impôts, tels que les charges sociales, sont considérés comme des dettes prioritaires et la plupart ne peuvent pas être pardonnés dans le cadre d’une faillite. Si vous n’êtes pas en mesure de payer une facture d’impôt actuelle ou récente, adressez-vous à l’IRS séparément, en dehors du tribunal des faillites, car il propose des plans de redressement et peut même annuler des dettes dans des circonstances extrêmes. Cela dit, une dette d’impôt sur le revenu vieille de plusieurs années peut parfois être annulée par une faillite. Ce point est abordé plus loin.

Quand pouvez-vous apurer une dette fiscale ?

Pour pouvoir libérer une dette fiscale, toutes les conditions suivantes doivent être remplies.

• La dette doit provenir uniquement de l’impôt sur le revenu et ne pas inclure de frais, de pénalités ou d’autres taxes, comme la taxe sur les salaires ou les ventes.
• Vous n’avez pas rempli une déclaration de revenus frauduleuse ou évité intentionnellement de payer des impôts (c’est-à-dire fraude fiscale).
• La dette d’impôt sur le revenu date d’au moins trois ans. Si vous avez une dette d’impôt sur le revenu plus récente, vous pouvez généralement établir un plan de paiement ou une offre de compromis avec l’IRS directement. Mais vous ne pouvez pas inclure une dette d’impôt sur le revenu récente dans une faillite.
• Vous avez rempli la déclaration de revenus qui a généré la facture d’impôt sur le revenu à temps et il y a au moins deux ans. Vous ne pouvez pas attendre plusieurs années pour déclarer vos impôts, puis déclarer plusieurs années d’un coup pour déclarer faillite et éviter de payer une facture d’impôt importante.
• Vous devez avoir dû ces impôts pendant au moins 240 jours avant de déposer votre demande de faillite.

Soyez conscient que l’IRS peut placer des privilèges sur vos biens pour une dette fiscale impayée, qui ne peut pas être effacée dans une faillite, même si la dette fiscale elle-même répondait à ces exigences et a été pardonnée. En d’autres termes, une fois votre faillite conclue, le privilège sera toujours en place.

Prêts immobiliers et automobiles à l’envers

On considère que vous êtes en situation d’upside down sur un prêt si vous avez une voiture, une maison ou un autre bien dont la valeur est inférieure à ce que vous devez dessus. Ce serait le cas si vous achetiez une voiture pour 10 000 euros, mais que la voiture vaut actuellement 7 000 euros et que vous devez encore 8 000 euros (c’est-à-dire un prêt automobile à l’envers).

Cependant, dans le cadre d’une faillite relevant du chapitre 13, vous pouvez bénéficier de ce que l’on appelle une modification « cram-down », dans laquelle le prêt est réduit de telle sorte que le solde et la valeur actuelle de l’actif correspondent. Il en résulte soit un paiement mensuel plus petit, soit une durée de prêt plus courte.

Dans cet exemple, le solde du prêt serait réduit à 7 000 euros, soit la valeur actuelle de la voiture. Cependant, il y a des limites sur ce pour quoi vous pouvez utiliser une modification de cram-down. Par exemple, vous ne pouvez pas l’utiliser sur un prêt automobile lorsque vous avez acheté la voiture dans les 30 mois suivant le dépôt de votre faillite ou sur des prêts pour d’autres biens personnels achetés dans les 12 mois suivant le dépôt de votre faillite.

Si les créanciers peuvent récupérer plus via cette modification qu’une reprise de possession ou une saisie, ils sont plus susceptibles de l’accepter. Cela dit, vous ne pouvez effectuer une modification de type cram-down que si vous déposez une faillite de type chapitre 13 au lieu d’un chapitre 7.

Réaffirmation de la dette dans une faillite de chapitre 7

Puisqu’une faillite de chapitre 7 exige que vous vendiez vos actifs afin de rembourser vos dettes, vous pouvez souhaiter conserver certaines dettes afin de garder l’actif qui y est attaché. Par exemple, si vous serez en mesure de payer les paiements crédits manqués et de continuer les paiements mensuels une fois que vos autres dettes auront été libérées, vous pouvez être en mesure de « réaffirmer » votre prêt immobilier.

Réaffirmer une dette signifie que, avec l’autorisation du prêteur, la dette sera mise de côté pendant la faillite et ne sera pas libérée. En échange de la poursuite des paiements comme convenu, vous êtes en mesure de conserver la propriété de l’actif – votre maison dans cet exemple.

Certains prêteurs sont tout à fait disposés à le faire puisqu’il est probable que vous serez en meilleure position pour effectuer les paiements une fois vos autres dettes libérées. Soit dit en passant, si votre maison est sur le point d’être saisie ou l’est déjà, le dépôt d’une faillite arrêtera temporairement le processus par le biais d’un « sursis automatique ».

Il est également courant de réaffirmer un prêt automobile car cela profite à la fois au débiteur et au prêteur. Le débiteur peut conserver sa voiture et le prêteur évite d’avoir à reprendre possession de la voiture et à la vendre pour un montant probablement inférieur à la valeur du prêt.

Mot final

Même s’il existe de nombreux types de dettes qui ne seront finalement pas incluses dans votre faillite, il est toujours conseillé de dresser la liste de toutes vos dettes lors de votre premier dépôt, même celles que vous souhaitez continuer à payer. De cette façon, vous pourrez déterminer avec le syndic de faillite les dettes que vous pouvez et ne pouvez pas inclure. En outre, étant donné que les faillites se déroulent souvent différemment selon les États, il est préférable de suivre un cours de conseil en crédit avant de déposer le dossier pour déterminer comment vos dettes seront traitées et la meilleure ligne de conduite à suivre.